¿Cómo se aplica el IVA en un comercio electrónico / Ecommerce, que vende sus productos en Europa?
Para las empresas establecidas en la UE, la mayoría de las compras y ventas de bienes realizadas en la UE están sujetas al IVA. En tales casos, se aplica y se devenga el IVA en el país de la UE donde el consumidor final consume los bienes. Del mismo modo, el IVA se aplica a los servicios en el momento en que se realizan en cada país de la UE.
Artículo de Tu Europa:
IVA: normas y tipos – tipo normal, tipo reducido y tipos especiales
El impuesto sobre el valor añadido (IVA) es un impuesto sobre el consumo que se aplica a casi todos los bienes y servicios que se compran y venden para su utilización o consumo en la UE.
La UE cuenta con normas generales sobre el IVA, pero su aplicación puede variar en cada país. En la mayoría de los casos, se paga el IVA sobre todos los bienes y servicios en todas las fases de la cadena de suministro, incluida la venta al consumidor final. Esto incluye desde el principio hasta el final del proceso de producción, como la compra de componentes, el transporte, el montaje, el suministro, el embalaje, el seguro y el envío al consumidor final.
¿Cuándo se aplica el IVA?
Para las empresas establecidas en la UE, la mayoría de las compras y ventas de bienes realizadas en la UE están sujetas al IVA. En tales casos, se aplica y se devenga el IVA en el país de la UE donde el consumidor final consume los bienes. Del mismo modo, el IVA se aplica a los servicios en el momento en que se realizan en cada país de la UE.
Por el contrario, las exportaciones de bienes a países no pertenecientes a la UE no están sujetas al IVA. En estos casos, el IVA es aplicado y devengado en el país de importación y el exportador no tiene que declarar el IVA. No obstante, cuando se exporten mercancías, se deberá aportar documentación como prueba de que las mercancías han sido transportadas fuera de la UE. Dicha prueba puede aportarse mediante la presentación de una copia de la factura, de un documento de transporte o de un registro aduanero de la importación ante la administración fiscal.
Se debe facilitar esta prueba para poder deducir íntegramente el IVA devengado pagado en una operación vinculada anterior que haya conducido a la exportación. La falta de documentación puede implicar que no haya derecho a un reembolso del IVA por exportación de mercancías.
A pesar de que el IVA se aplica en toda la UE, cada país fija sus propios tipos. A continuación se ofrece un cuadro de los distintos tipos (para cerciorarse de su vigencia, póngase en contacto con la agencia tributaria más cercana).
Tipos del IVA en los Estados miembros de la UE
| Lista de los tipos del IVA aplicados en los países miembros de la UE (última actualización a 23 de marzo de 2022) | |||||
| Estado miembro | Código del país | Tipo normal | Tipo reducido | Tipo superreducido | Tipo "parking" |
| Austria | AT | 20 | 10 / 13 | - | 13 |
| Bélgica | BE | 21 | 6 / 12 | - | 12 |
| Bulgaria | BG | 20 | 9 | - | - |
| Chipre | CY | 19 | 5 / 9 | - | - |
| Chequia | CZ | 21 | 10 / 15 | - | - |
| Alemania | DE | 19 | 7 | - | - |
| Dinamarca | DK | 25 | - | - | - |
| Estonia | EE | 20 | 9 | - | - |
| Grecia | EL | 24 | 6 / 13 | - | - |
| España | ES | 21 | 10 | 4 | - |
| Finlandia | FI | 24 | 10 / 14 | - | - |
| Francia | FR | 20 | 5.5 / 10 | 2,1 | - |
| Croacia | HR | 25 | 5 / 13 | - | - |
| Hungría | HU | 27 | 5 / 18 | - | - |
| Irlanda | IE | 23 | 9 / 13,5 | 4,8 | 13,5 |
| Italia | IT | 22 | 5 / 10 | 4 | - |
| Lituania | LT | 21 | 5 / 9 | - | - |
| Luxemburgo | LU | 17 | 8 | 3 | 14 |
| Letonia | LV | 21 | 12 / 5 | - | - |
| Malta | MT | 18 | 5 / 7 | - | - |
| Países Bajos | NL | 21 | 9 | - | - |
| Polonia | PL | 23 | 5 / 8 | - | - |
| Portugal | PT | 23 | 6 / 13 | - | 13 |
| Rumanía | RO | 19 | 5 / 9 | - | - |
| Suecia | SE | 25 | 6 / 12 | - | - |
| Eslovenia | SI | 22 | 5 / 9,5 | - | - |
| Eslovaquia | SK | 20 | 10 | - | - |
Información de Your Europe https://europa.eu/youreurope/business/taxation/vat/vat-rules-rates/index_es.htm Última comprobación: 21/04/2022.
Publicación: 04/05/2022
Umbral de 10.000€ para toda la UE en el IVA para el comercio electrónico
Los umbrales existentes para las ventas a distancia de bienes dentro de la UE son de 10.000 EUR para toda la UE . Por debajo de este umbral de 10.000 EUR, las prestaciones de servicios TBE (telecomunicaciones, radiodifusión y electrónica) y las ventas a distancia de bienes dentro de la UE pueden seguir sujetas al IVA en el Estado miembro en el que esté establecido el sujeto pasivo.
Información de European Commission website https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/vat-e-commerce_en Última comprobación: 12/05/2022.
Información de Agencia Tributaria https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-comercio-electronico.html Última comprobación: 12/05/2022.
Más información:
IVA y comercio electrónico - sede.agenciatributaria.gob.es
https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-comercio-electronico.html
Vender productos en la UE - europa.eu
https://europa.eu/youreurope/business/selling-in-eu/selling-goods-services/selling-products-eu/
Portal del IVA de la Comisión Europea - ec.europa.eu
https://ec.europa.eu/taxation_customs/taxation-1/value-added-tax-vat_en